云南錫業(yè)集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司

資金使用審批權(quán)限管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金支出的管理，提高資金使用效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，保證公司資金支出的合法性、合規(guī)性和合理性，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號-資金活動》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合云南錫業(yè)集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司（以下簡稱“控股公司”）實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的資金支出，包括對外投資資金、短期理財投資資金、內(nèi)資兌換外資資金、日常零星資金、借支款支付資金。

第三條 本辦法適用于控股公司及其子公司、所屬單位。各單位結(jié)合實(shí)際，可參照本辦法和上級有關(guān)規(guī)定制定本單位資金使用審批管理辦法和細(xì)則，并報控股公司備案。

第四條 貨幣資金支付應(yīng)堅持以下原則：

一、合法性。各類貨幣資金支出必須符合國家財經(jīng)和金融法律法規(guī)的規(guī)定，保證各類貨幣資金支出的合法性。

二、計劃性。貨幣資金支出應(yīng)符合年度資金預(yù)算安排的項(xiàng)目和內(nèi)容（包括對外投資、日常支付、內(nèi)資兌換外資、本辦法第二十四條規(guī)定的借款類），未列入年度資金預(yù)算的，必須按照《云南錫業(yè)集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司資金預(yù)算與使用計劃管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行相應(yīng)的報告和審批程序，將預(yù)算外資金調(diào)整審批為預(yù)算內(nèi)資金。

三、程序性。資金使用單位、部門和個人申請資金必須按本辦法規(guī)定履行審批程序，未經(jīng)履行審批程序或履行的審批程序不完整，財務(wù)部門不得支付資金。

四、不相容職務(wù)分離。貨幣資金支付申請人、審批人、出納、稽核人職責(zé)分明，依法按規(guī)定履行各自的職責(zé)，不得由一人履行貨幣資金支付業(yè)務(wù)的兩項(xiàng)及其以上職務(wù)。投資理財業(yè)務(wù)的申請人、審核人、審批人、操作人、資金管理人相互獨(dú)立，并接受監(jiān)督。

第二章 管理體制及職責(zé)分工

第五條 控股公司按照“宏觀總量控制、分級分類審批”的原則，建立控股公司、子公司、分公司三級資金支付審批控制體制。

第六條 資金申請使用單位、部門、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)提供合法、合規(guī)、完整的原始憑證，并按規(guī)定程序辦理資金支付申請報批手續(xù)。

第七條 各單位、部門審批領(lǐng)導(dǎo)按照各自的職責(zé)權(quán)限辦理資金支付審批手續(xù)，提出明確的審批意見。

第八條 各級財務(wù)部門按職責(zé)分工分別辦理貨幣資金支付的以下手續(xù)：

一、會計人員審核資金支付所需原始憑證和審批手續(xù)，確保與資金支付相關(guān)的原始憑證以及審批手續(xù)的合法性、合規(guī)性、完整性。

二、記賬憑證復(fù)核人員按規(guī)定履行稽核手續(xù)，對會計科目使用的正確性，原始憑證以及審批手續(xù)的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行稽核。

三、資金管理人員對原始憑證以及審批手續(xù)的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行再次審核，在相關(guān)原始憑證上加蓋財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)人和單位公章，確保用章與預(yù)留銀行印鑒一致。

四、出納人員審核無誤后加蓋出納印章，經(jīng)領(lǐng)款人簽字后辦理支付手續(xù)。支付手續(xù)辦理完畢在付款憑證上及時加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”等付訖分類印章。

第九條 付款支票須經(jīng)兩人或兩人以上的人員簽章方為有效，財務(wù)和支票專用印章，必須分別保管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開出“空頭支票”。開出支票由出納人員設(shè)置備查簿進(jìn)行登記，登記事項(xiàng)包括：開票日、支票種類、事由、經(jīng)辦人簽字、支票頭返回時間、是否作廢等。

第三章 對外投資類資金審批流程

第十條 對外投資類資金支付之前必須經(jīng)過項(xiàng)目調(diào)查、可行性研究、立項(xiàng)建議、投資決策、合同評審等程序，未經(jīng)完成相應(yīng)程序的投資項(xiàng)目，一律不得申請資金支付。相關(guān)程序完成的投資項(xiàng)目，由控股公司指定的各該項(xiàng)對外投資項(xiàng)目的主辦單位按對外投資類資金審批的程序和內(nèi)容要求申請支付投資資金。

第十一條 對外投資類資金支付審批程序

一、項(xiàng)目主辦單位應(yīng)填列“對外投資資金支付審批表”。審批表內(nèi)容包括：投資項(xiàng)目全稱、項(xiàng)目主管單位全稱、投資合同（協(xié)議）評審情況、本項(xiàng)目預(yù)算投資總額、本次申請支付總額、累計申請支付額、申請支付證明文件、資金支付方式、受資單位全稱、受資單位開戶銀行及賬號等內(nèi)容。

二、審批程序，項(xiàng)目主辦單位根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限，按照“項(xiàng)目主管部門審核——控股公司監(jiān)察審計部審核——控股公司資產(chǎn)財務(wù)部——控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)——控股公司總經(jīng)理——控股公司辦公會”的程序辦理具體審核審批手續(xù)。

第十二條 對外投資類資金支付，不論項(xiàng)目大小、所需資金多少，以及是否以資金投資，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的資金支付或投資標(biāo)的物轉(zhuǎn)移申請審批程序，辦理資金支付或投資標(biāo)的物轉(zhuǎn)移手續(xù)。

對外投資類資金支付審批程序和權(quán)限表

上表各金額欄符號“○”表示審批；“√”表示審核（下同）。

第四章 短期理財投資資金審批流程

第十三條 短期投資理財是指公司為提高資金利用率、增加公司收益，以暫時閑置資金通過銀行進(jìn)行無風(fēng)險短期投資的理財行為。

第十四條在控股公司資金閑置較多的期間，資本運(yùn)營部根據(jù)理財產(chǎn)品市場行情，充分考慮資金的安全性、流動性和收益性，在保障資金安全的前提下及時編制“短期理財投資方案”，“短期理財投資方案”內(nèi)容應(yīng)包括理財產(chǎn)品品種、投資額度、周期、收益率、收益金額、選擇合作的金融機(jī)構(gòu)，及其風(fēng)險評估等情況的分析說明。

第十五條 “短期理財投資方案”按照下表所列審批權(quán)限，經(jīng)項(xiàng)目主管部門（資本運(yùn)營部）、資產(chǎn)財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)、控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、授權(quán)后，安排短期理財投資事宜。

短期理財投資審批程序表

第十六條 短期理財投資發(fā)生后，資本運(yùn)營部應(yīng)及時登記短期理財投資臺賬，記錄理財產(chǎn)品品種、投資額度、投資日、收回日、收益率及其金額等內(nèi)容，并定期分析短期理財成本、收益等，形成書面報告，報控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。

第十七條 除所屬上市公司可以按內(nèi)部管理程序和本章管理規(guī)定從事短期理財投資活動外，未經(jīng)資本運(yùn)營部對相關(guān)單位“短期理財投資方案”進(jìn)行審核，并報經(jīng)控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)書面批復(fù)，各單位不得從事短期理財投資活動。

第五章 日常支付類資金審批流程

第十八條 日常支付類資金的支付范圍，包括《控股公司費(fèi)用報銷管理辦法》規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)所需要的資金。

第十九條 日常支付類資金支付之前必須經(jīng)過控股公司資金用途（項(xiàng)目）預(yù)算程序，未列入資金用途（項(xiàng)目）預(yù)算的開支，一律不得申請資金支付。列入資金用途（項(xiàng)目）預(yù)算的開支，相關(guān)單位（部門）應(yīng)按日常支付類資金審批的程序和內(nèi)容要求申請支付日常所需的資金。

第二十條 具體審批程序及手續(xù)：

一、費(fèi)用使用單位或部門填列“資金支付審批表”。審批表內(nèi)容包括：資金用途、申請單位（部門）全稱、本項(xiàng)目預(yù)算支付總額、本次申請支付總額、累計申請支付額、申請支付證明文件、資金支付方式、受資單位全稱、受資單位開戶銀行及賬號等內(nèi)容。

二、費(fèi)用使用單位或部門經(jīng)辦人分別報本單位或部門主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門主管資金領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。

三、各單位（部門）須嚴(yán)格按《控股公司費(fèi)用報銷管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，不得以減少審批程序?yàn)槟康模瑢⒁粋€整體項(xiàng)目或一項(xiàng)完整業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分后作分次處理。

第二十一條  定額備用金管理制度。

一、各單位可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際和資金開支特點(diǎn)建立健全定額備用金制度。定額備用金制度適用于對零星現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報銷的各單位有關(guān)部門或車間（坑口）。

二、有關(guān)部門或車間（坑口）指定的定額備用金專管人員須具有良好的政治素質(zhì)，須經(jīng)過人力資源和財務(wù)部門的嚴(yán)格審查。

三、定額備用金額度由各單位財務(wù)部門根據(jù)各部門或車間（坑口）實(shí)際核定，財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。定額備用金由專管員按本辦法第七章規(guī)定辦理備用金借用手續(xù)。

四、定額備用金的使用。備用金管理人員匯總填制有關(guān)費(fèi)用報銷單，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附后，經(jīng)本部門或車間（坑口）主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報本單位財務(wù)部門資金分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)。由會計人員填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)足部門或車間（坑口）備用金。

五、各部門或車間（坑口）單項(xiàng)支出在限額以上的，不得在備用金中支付，應(yīng)由用款部門或車間（坑口）經(jīng)辦人填制“借款單”，按本辦法第七章規(guī)定辦理借支款手續(xù)。

六、備用金管理人員所取得的發(fā)票單據(jù)必須在月末前及時報銷，不得跨月。

七、每年年終，財務(wù)部門應(yīng)對定額備用金進(jìn)行清理，收回全部定額備用金，次年再借。

八、定額備用金實(shí)行專人保管，更換保管人員時，原保管人員應(yīng)及時結(jié)算、退回備用金，由新任專管員重新按第七章規(guī)定辦理備用金借用手續(xù)。

第六章 內(nèi)資兌換外資類資金審批流程

第二十二條 各單位以內(nèi)資兌換外資類資金需同時符合以下支付條件：

一、資金支付用途（項(xiàng)目）經(jīng)過控股公司資金預(yù)算程序?qū)徍送ㄟ^，未列入年度資金預(yù)算的開支，一律不得申請資金支付。

二、申請單位必須有足夠的內(nèi)部結(jié)算資金存款，不得以任何理由透支內(nèi)部結(jié)算資金。

三、各單位因內(nèi)部銀行結(jié)算資金不足，確實(shí)需要向內(nèi)部銀行申請借款的，按照《云南錫業(yè)集團(tuán)(控股)有限責(zé)任公司內(nèi)部結(jié)算中心管理辦法》的規(guī)定辦理。

第二十三條 具體審批程序及手續(xù)和要求：

一、使用外資單位以內(nèi)部結(jié)算中心存款兌換外資應(yīng)填列“兌換資金支付審批表”。審批表內(nèi)容包括：申請單位全稱、資金用途、本項(xiàng)目（本月）預(yù)算兌換總額、本次申請兌換總額、累計申請兌換額、申請兌換外資證明文件、資金支付方式、申請單位開戶銀行及賬號等內(nèi)容。

二、預(yù)算內(nèi)兌換外資時使用單位根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限，按照“項(xiàng)目主管部門審核——資產(chǎn)財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)——控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)”的程序辦理具體審核審批手續(xù)。

   三、申請兌換外資證明文件包括：

（一）施工工程用款應(yīng)附工程承包合同、對外采購材料合同、工程進(jìn)度簽證單等；

（二）兌換勞務(wù)費(fèi)應(yīng)附勞務(wù)用工合同和勞務(wù)費(fèi)用匯總表、勞務(wù)費(fèi)清單等；

（三）兌換購礦款應(yīng)附購礦合同、進(jìn)礦驗(yàn)收單；

（四）兌換工資應(yīng)付工資匯總表；

（五）兌換其他款項(xiàng)應(yīng)附相關(guān)證明文件。

四、施工單位“本項(xiàng)目預(yù)算兌換總額”指為承建一個施工項(xiàng)目所需以外資支付的預(yù)算金額，包括材料費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用及其他非人工費(fèi)用。

五、勞務(wù)費(fèi)用指與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)用工合同所發(fā)生的勞務(wù)用工費(fèi)用。

（一）施工單位按承建一個施工項(xiàng)目所需勞務(wù)用工費(fèi)用預(yù)算報批；

（二）生產(chǎn)單位按當(dāng)月勞務(wù)工工作量（掘進(jìn)進(jìn)尺或采礦量、其他作業(yè)量）及其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計算的費(fèi)用預(yù)算報批；

內(nèi)部資金兌換外幣資金審批程序和權(quán)限表

第七章 借款類資金審批流程

第二十四條 本辦法所指的借款主要是：

一、公司內(nèi)部人員因公出差所需的借款（含車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等出差期間的資金需求）

　　二、零星物資采購借款。

　　三、因工作需要的周轉(zhuǎn)金、備用金。

　　四、其他借款。

第二十五條 各單位、各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫借款單時應(yīng)認(rèn)真寫清借款的事由、金額、日期、經(jīng)辦人姓名等，根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限辦理審批手續(xù)后到財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。付給外單位的借支款，還應(yīng)寫清收款單位全稱、開戶銀行名稱和賬號。借款額度審批程序如下:

借款額度審批程序和權(quán)限表

上表各金額欄的金額范圍指辦理一項(xiàng)完整業(yè)務(wù)所需借支款總額。

第二十六條  借支款辦理業(yè)務(wù)管理規(guī)定：

一、通過借支款辦理業(yè)務(wù)的，實(shí)行“一事一借一清”和“誰借款、誰負(fù)責(zé)清算”的原則。

二、用款單位或部門經(jīng)辦人在購置物品驗(yàn)收及付費(fèi)手續(xù)辦妥后，應(yīng)在一周以內(nèi)及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)附后，經(jīng)本單位有關(guān)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）驗(yàn)收、主管人員審核后，到財務(wù)部門辦理單項(xiàng)費(fèi)用審核報銷手續(xù)。

三、借款人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和申請核銷借款的人員應(yīng)為同一人，避免因權(quán)責(zé)不清和不了解所辦業(yè)務(wù)具體情況等原因影響借款核銷的真實(shí)性、完整性和效率性。但業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）、審核人不能為同一人。

四、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人未及時辦理業(yè)務(wù)驗(yàn)收和借款核銷審批手續(xù)、造成損失的，承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二十七條 對外單位的借款，不論金額大小，由相關(guān)部門書面說明借款事由，借款金額、利率，反擔(dān)保措施等，經(jīng)控股公司辦公會或董事會批準(zhǔn)同意后，根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限辦理審批手續(xù)后到資產(chǎn)財務(wù)部辦理資金支付。

第二十八條 非因公業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)借支款，不論金額大小，未經(jīng)控股公司辦公會批準(zhǔn)，各級財務(wù)部門可以拒絕辦理。各單位也不得以任何理由發(fā)生下列借支款行為：

一、向控股公司以外單位或個人借出貨幣資金。

二、向職工、勞務(wù)工、臨時工和離退休人員借支應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)或應(yīng)由社會保險部門等社會機(jī)構(gòu)以及外單位核銷的費(fèi)用。

第八章 其他規(guī)定

第二十九條 預(yù)算外資金支付應(yīng)先按《云南錫業(yè)集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司資金預(yù)算與使用計劃管理辦法》相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加、調(diào)整等審批手續(xù)，將預(yù)算外資金調(diào)整為預(yù)算內(nèi)資金后再按本辦法的規(guī)定辦理資金支付。

第三十條 各單位、各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行控股公司規(guī)定的各類資金支付申請報批程序。

第三十一條 各級領(lǐng)導(dǎo)須按各自的職責(zé)權(quán)限按規(guī)定履行各類資金支付的審核審批手續(xù)。

第三十二條 各單位應(yīng)結(jié)合本單位資金管理實(shí)際，制定資金支付審批辦法，完善資金支付審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，保證費(fèi)用支出的合法性和規(guī)范性，防范資金支付風(fēng)險，杜絕資金支付環(huán)節(jié)的跑冒滴漏，提高資金使用效率。

第九章 附則

第三十三條  本辦法與上級規(guī)定不相符時，執(zhí)行上級規(guī)定。

第三十四條  本辦法的解釋權(quán)屬云南錫業(yè)集團(tuán)（控股）有限責(zé)任公司資產(chǎn)財務(wù)部。

第三十五 本辦法自修訂下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：

資金支付審批表：對外投資類

資金支付審批表：短期理財投資類

資金支付審批表：內(nèi)資兌換外資類

資金支付審批表：借支款支付類

資金支付審批表：日常支付類