云南錫業(yè)集團（控股）有限責(zé)任公司

資金使用審批權(quán)限管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強貨幣資金支出的管理,，提高資金使用效率,，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行,，保證公司資金支出的合法性,、合規(guī)性和合理性,，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號-資金活動》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合云南錫業(yè)集團（控股）有限責(zé)任公司（以下簡稱“控股公司”）實際，制定本辦法,。

第二條 本辦法所指的資金支出,，包括對外投資資金、短期理財投資資金,、內(nèi)資兌換外資資金、日常零星資金,、借支款支付資金,。

第三條 本辦法適用于控股公司及其子公司、所屬單位,。各單位結(jié)合實際,，可參照本辦法和上級有關(guān)規(guī)定制定本單位資金使用審批管理辦法和細則，并報控股公司備案,。

第四條 貨幣資金支付應(yīng)堅持以下原則：

一,、合法性。各類貨幣資金支出必須符合國家財經(jīng)和金融法律法規(guī)的規(guī)定,，保證各類貨幣資金支出的合法性,。

二、計劃性,。貨幣資金支出應(yīng)符合年度資金預(yù)算安排的項目和內(nèi)容（包括對外投資,、日常支付、內(nèi)資兌換外資,、本辦法第二十四條規(guī)定的借款類）,，未列入年度資金預(yù)算的，必須按照《云南錫業(yè)集團（控股）有限責(zé)任公司資金預(yù)算與使用計劃管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,，執(zhí)行相應(yīng)的報告和審批程序,，將預(yù)算外資金調(diào)整審批為預(yù)算內(nèi)資金。

三,、程序性,。資金使用單位、部門和個人申請資金必須按本辦法規(guī)定履行審批程序,，未經(jīng)履行審批程序或履行的審批程序不完整,，財務(wù)部門不得支付資金。

四,、不相容職務(wù)分離,。貨幣資金支付申請人、審批人、出納,、稽核人職責(zé)分明,，依法按規(guī)定履行各自的職責(zé)，不得由一人履行貨幣資金支付業(yè)務(wù)的兩項及其以上職務(wù),。投資理財業(yè)務(wù)的申請人,、審核人、審批人,、操作人,、資金管理人相互獨立，并接受監(jiān)督,。

第二章 管理體制及職責(zé)分工

第五條 控股公司按照“宏觀總量控制,、分級分類審批”的原則，建立控股公司,、子公司,、分公司三級資金支付審批控制體制。

第六條 資金申請使用單位,、部門,、經(jīng)辦人負責(zé)提供合法、合規(guī),、完整的原始憑證,，并按規(guī)定程序辦理資金支付申請報批手續(xù)。

第七條 各單位,、部門審批領(lǐng)導(dǎo)按照各自的職責(zé)權(quán)限辦理資金支付審批手續(xù),，提出明確的審批意見。

第八條 各級財務(wù)部門按職責(zé)分工分別辦理貨幣資金支付的以下手續(xù)：

一,、會計人員審核資金支付所需原始憑證和審批手續(xù),，確保與資金支付相關(guān)的原始憑證以及審批手續(xù)的合法性、合規(guī)性,、完整性,。

二、記賬憑證復(fù)核人員按規(guī)定履行稽核手續(xù),，對會計科目使用的正確性,，原始憑證以及審批手續(xù)的合法性、合規(guī)性,、完整性進行稽核,。

三、資金管理人員對原始憑證以及審批手續(xù)的合法性,、合規(guī)性,、完整性進行再次審核,，在相關(guān)原始憑證上加蓋財務(wù)負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)人和單位公章,，確保用章與預(yù)留銀行印鑒一致,。

四、出納人員審核無誤后加蓋出納印章,，經(jīng)領(lǐng)款人簽字后辦理支付手續(xù),。支付手續(xù)辦理完畢在付款憑證上及時加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”等付訖分類印章。

第九條 付款支票須經(jīng)兩人或兩人以上的人員簽章方為有效,，財務(wù)和支票專用印章,，必須分別保管，不得由一人包辦,。不準(zhǔn)開出“空頭支票”,。開出支票由出納人員設(shè)置備查簿進行登記，登記事項包括：開票日,、支票種類、事由,、經(jīng)辦人簽字,、支票頭返回時間、是否作廢等,。

第三章 對外投資類資金審批流程

第十條 對外投資類資金支付之前必須經(jīng)過項目調(diào)查,、可行性研究、立項建議,、投資決策,、合同評審等程序，未經(jīng)完成相應(yīng)程序的投資項目,，一律不得申請資金支付,。相關(guān)程序完成的投資項目，由控股公司指定的各該項對外投資項目的主辦單位按對外投資類資金審批的程序和內(nèi)容要求申請支付投資資金,。

第十一條 對外投資類資金支付審批程序

一,、項目主辦單位應(yīng)填列“對外投資資金支付審批表”。審批表內(nèi)容包括：投資項目全稱,、項目主管單位全稱,、投資合同（協(xié)議）評審情況、本項目預(yù)算投資總額,、本次申請支付總額,、累計申請支付額、申請支付證明文件,、資金支付方式,、受資單位全稱,、受資單位開戶銀行及賬號等內(nèi)容。

二,、審批程序,，項目主辦單位根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限，按照“項目主管部門審核——控股公司監(jiān)察審計部審核——控股公司資產(chǎn)財務(wù)部——控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)——控股公司總經(jīng)理——控股公司辦公會”的程序辦理具體審核審批手續(xù),。

第十二條 對外投資類資金支付,，不論項目大小、所需資金多少,，以及是否以資金投資,，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的資金支付或投資標(biāo)的物轉(zhuǎn)移申請審批程序，辦理資金支付或投資標(biāo)的物轉(zhuǎn)移手續(xù),。

對外投資類資金支付審批程序和權(quán)限表

上表各金額欄符號“○”表示審批,；“√”表示審核（下同）。

第四章 短期理財投資資金審批流程

第十三條 短期投資理財是指公司為提高資金利用率,、增加公司收益,，以暫時閑置資金通過銀行進行無風(fēng)險短期投資的理財行為。

第十四條在控股公司資金閑置較多的期間,，資本運營部根據(jù)理財產(chǎn)品市場行情,，充分考慮資金的安全性、流動性和收益性,，在保障資金安全的前提下及時編制“短期理財投資方案”,，“短期理財投資方案”內(nèi)容應(yīng)包括理財產(chǎn)品品種、投資額度,、周期,、收益率、收益金額,、選擇合作的金融機構(gòu),，及其風(fēng)險評估等情況的分析說明。

第十五條 “短期理財投資方案”按照下表所列審批權(quán)限,，經(jīng)項目主管部門（資本運營部）,、資產(chǎn)財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)、控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,、授權(quán)后,，安排短期理財投資事宜。

短期理財投資審批程序表

第十六條 短期理財投資發(fā)生后,，資本運營部應(yīng)及時登記短期理財投資臺賬,，記錄理財產(chǎn)品品種、投資額度,、投資日,、收回日,、收益率及其金額等內(nèi)容，并定期分析短期理財成本,、收益等,，形成書面報告，報控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱,。

第十七條 除所屬上市公司可以按內(nèi)部管理程序和本章管理規(guī)定從事短期理財投資活動外,，未經(jīng)資本運營部對相關(guān)單位“短期理財投資方案”進行審核，并報經(jīng)控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)書面批復(fù),，各單位不得從事短期理財投資活動,。

第五章 日常支付類資金審批流程

第十八條 日常支付類資金的支付范圍，包括《控股公司費用報銷管理辦法》規(guī)定的各項費用以及業(yè)務(wù)招待費,、差旅費所需要的資金,。

第十九條 日常支付類資金支付之前必須經(jīng)過控股公司資金用途（項目）預(yù)算程序，未列入資金用途（項目）預(yù)算的開支,，一律不得申請資金支付,。列入資金用途（項目）預(yù)算的開支，相關(guān)單位（部門）應(yīng)按日常支付類資金審批的程序和內(nèi)容要求申請支付日常所需的資金,。

第二十條 具體審批程序及手續(xù)：

一,、費用使用單位或部門填列“資金支付審批表”。審批表內(nèi)容包括：資金用途,、申請單位（部門）全稱、本項目預(yù)算支付總額,、本次申請支付總額,、累計申請支付額、申請支付證明文件,、資金支付方式,、受資單位全稱、受資單位開戶銀行及賬號等內(nèi)容,。

二,、費用使用單位或部門經(jīng)辦人分別報本單位或部門主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門主管資金領(lǐng)導(dǎo)審批后,，到財務(wù)部門辦理付款手續(xù),。

三、各單位（部門）須嚴(yán)格按《控股公司費用報銷管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行,，不得以減少審批程序為目的,，將一個整體項目或一項完整業(yè)務(wù)進行拆分后作分次處理。

第二十一條  定額備用金管理制度,。

一,、各單位可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際和資金開支特點建立健全定額備用金制度,。定額備用金制度適用于對零星現(xiàn)金實行限額開支審核報銷的各單位有關(guān)部門或車間（坑口）。

二,、有關(guān)部門或車間（坑口）指定的定額備用金專管人員須具有良好的政治素質(zhì),，須經(jīng)過人力資源和財務(wù)部門的嚴(yán)格審查。

三,、定額備用金額度由各單位財務(wù)部門根據(jù)各部門或車間（坑口）實際核定,，財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。定額備用金由專管員按本辦法第七章規(guī)定辦理備用金借用手續(xù),。

四,、定額備用金的使用。備用金管理人員匯總填制有關(guān)費用報銷單,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附后,，經(jīng)本部門或車間（坑口）主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報本單位財務(wù)部門資金分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù),。由會計人員填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補足部門或車間（坑口）備用金,。

五、各部門或車間（坑口）單項支出在限額以上的,，不得在備用金中支付,，應(yīng)由用款部門或車間（坑口）經(jīng)辦人填制“借款單”，按本辦法第七章規(guī)定辦理借支款手續(xù),。

六,、備用金管理人員所取得的發(fā)票單據(jù)必須在月末前及時報銷，不得跨月,。

七,、每年年終，財務(wù)部門應(yīng)對定額備用金進行清理,，收回全部定額備用金,，次年再借。

八,、定額備用金實行專人保管,，更換保管人員時，原保管人員應(yīng)及時結(jié)算,、退回備用金,，由新任專管員重新按第七章規(guī)定辦理備用金借用手續(xù)。

第六章 內(nèi)資兌換外資類資金審批流程

第二十二條 各單位以內(nèi)資兌換外資類資金需同時符合以下支付條件：

一,、資金支付用途（項目）經(jīng)過控股公司資金預(yù)算程序?qū)徍送ㄟ^,，未列入年度資金預(yù)算的開支,，一律不得申請資金支付。

二,、申請單位必須有足夠的內(nèi)部結(jié)算資金存款,，不得以任何理由透支內(nèi)部結(jié)算資金。

三,、各單位因內(nèi)部銀行結(jié)算資金不足,，確實需要向內(nèi)部銀行申請借款的，按照《云南錫業(yè)集團(控股)有限責(zé)任公司內(nèi)部結(jié)算中心管理辦法》的規(guī)定辦理,。

第二十三條 具體審批程序及手續(xù)和要求：

一,、使用外資單位以內(nèi)部結(jié)算中心存款兌換外資應(yīng)填列“兌換資金支付審批表”。審批表內(nèi)容包括：申請單位全稱,、資金用途,、本項目（本月）預(yù)算兌換總額、本次申請兌換總額,、累計申請兌換額,、申請兌換外資證明文件、資金支付方式,、申請單位開戶銀行及賬號等內(nèi)容,。

二、預(yù)算內(nèi)兌換外資時使用單位根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限,，按照“項目主管部門審核——資產(chǎn)財務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)——控股公司業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)”的程序辦理具體審核審批手續(xù),。

   三、申請兌換外資證明文件包括：

（一）施工工程用款應(yīng)附工程承包合同,、對外采購材料合同,、工程進度簽證單等；

（二）兌換勞務(wù)費應(yīng)附勞務(wù)用工合同和勞務(wù)費用匯總表,、勞務(wù)費清單等；

（三）兌換購礦款應(yīng)附購礦合同,、進礦驗收單,；

（四）兌換工資應(yīng)付工資匯總表；

（五）兌換其他款項應(yīng)附相關(guān)證明文件,。

四,、施工單位“本項目預(yù)算兌換總額”指為承建一個施工項目所需以外資支付的預(yù)算金額，包括材料費用,、運輸費用及其他非人工費用,。

五、勞務(wù)費用指與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)用工合同所發(fā)生的勞務(wù)用工費用,。

（一）施工單位按承建一個施工項目所需勞務(wù)用工費用預(yù)算報批,；

（二）生產(chǎn)單位按當(dāng)月勞務(wù)工工作量（掘進進尺或采礦量,、其他作業(yè)量）及其費用標(biāo)準(zhǔn)計算的費用預(yù)算報批；

內(nèi)部資金兌換外幣資金審批程序和權(quán)限表

第七章 借款類資金審批流程

第二十四條 本辦法所指的借款主要是：

一,、公司內(nèi)部人員因公出差所需的借款（含車船票,、飛機票、住宿費等出差期間的資金需求）

　　二,、零星物資采購借款,。

　　三、因工作需要的周轉(zhuǎn)金,、備用金,。

　　四、其他借款,。

第二十五條 各單位,、各部門各項業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫借款單時應(yīng)認(rèn)真寫清借款的事由、金額,、日期,、經(jīng)辦人姓名等，根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限辦理審批手續(xù)后到財務(wù)部門辦理借支手續(xù),。付給外單位的借支款,，還應(yīng)寫清收款單位全稱、開戶銀行名稱和賬號,。借款額度審批程序如下:

借款額度審批程序和權(quán)限表

上表各金額欄的金額范圍指辦理一項完整業(yè)務(wù)所需借支款總額,。

第二十六條  借支款辦理業(yè)務(wù)管理規(guī)定：

一、通過借支款辦理業(yè)務(wù)的,，實行“一事一借一清”和“誰借款,、誰負責(zé)清算”的原則。

二,、用款單位或部門經(jīng)辦人在購置物品驗收及付費手續(xù)辦妥后,，應(yīng)在一周以內(nèi)及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)附后，經(jīng)本單位有關(guān)經(jīng)辦人,、驗收人（或證明人）驗收,、主管人員審核后，到財務(wù)部門辦理單項費用審核報銷手續(xù),。

三,、借款人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和申請核銷借款的人員應(yīng)為同一人,，避免因權(quán)責(zé)不清和不了解所辦業(yè)務(wù)具體情況等原因影響借款核銷的真實性,、完整性和效率性。但業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）,、審核人不能為同一人,。

四、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人未及時辦理業(yè)務(wù)驗收和借款核銷審批手續(xù),、造成損失的,，承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。

第二十七條 對外單位的借款,，不論金額大小,，由相關(guān)部門書面說明借款事由，借款金額,、利率,，反擔(dān)保措施等，經(jīng)控股公司辦公會或董事會批準(zhǔn)同意后,，根據(jù)對應(yīng)的資金審批權(quán)限辦理審批手續(xù)后到資產(chǎn)財務(wù)部辦理資金支付,。

第二十八條 非因公業(yè)務(wù)發(fā)生的各項借支款，不論金額大小,，未經(jīng)控股公司辦公會批準(zhǔn),，各級財務(wù)部門可以拒絕辦理。各單位也不得以任何理由發(fā)生下列借支款行為：

一,、向控股公司以外單位或個人借出貨幣資金,。

二、向職工,、勞務(wù)工,、臨時工和離退休人員借支應(yīng)由個人負擔(dān)或應(yīng)由社會保險部門等社會機構(gòu)以及外單位核銷的費用。

第八章 其他規(guī)定

第二十九條 預(yù)算外資金支付應(yīng)先按《云南錫業(yè)集團（控股）有限責(zé)任公司資金預(yù)算與使用計劃管理辦法》相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算追加,、調(diào)整等審批手續(xù),，將預(yù)算外資金調(diào)整為預(yù)算內(nèi)資金后再按本辦法的規(guī)定辦理資金支付。

第三十條 各單位,、各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行控股公司規(guī)定的各類資金支付申請報批程序,。

第三十一條 各級領(lǐng)導(dǎo)須按各自的職責(zé)權(quán)限按規(guī)定履行各類資金支付的審核審批手續(xù)。

第三十二條 各單位應(yīng)結(jié)合本單位資金管理實際,，制定資金支付審批辦法,，完善資金支付審批程序，嚴(yán)格控制各項費用開支,，保證費用支出的合法性和規(guī)范性,，防范資金支付風(fēng)險,，杜絕資金支付環(huán)節(jié)的跑冒滴漏,，提高資金使用效率。

第九章 附則

第三十三條  本辦法與上級規(guī)定不相符時,，執(zhí)行上級規(guī)定,。

第三十四條  本辦法的解釋權(quán)屬云南錫業(yè)集團（控股）有限責(zé)任公司資產(chǎn)財務(wù)部,。

第三十五 本辦法自修訂下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：

資金支付審批表：對外投資類

資金支付審批表：短期理財投資類

資金支付審批表：內(nèi)資兌換外資類

資金支付審批表：借支款支付類

資金支付審批表：日常支付類